Obowiązkowy split payment i pozostałe zmiany podatkowe obowiązujące stacje dealerskie w 2019 i 2020 r.

Marta Szafarowska

Specjalistka w zakresie podatków. Od kilkunastu lat rozwiązuje problemy firm z branży motoryzacyjnej, w tym importerów i dealerów samochodów.

Od 2014 r. prowadzi szkolenia dla dealerskich działów księgowości odbywające się w ramach projektu Dealerska Akademia Podatkowa.

Warszawa, 13 listopada

Poznań, 26 listopada

Kraków, 27 listopada

Wrocław, 28 listopada

Katowice, 3 grudnia

Gdańsk, 4 grudnia

Szkolenie internetowe (webinar) + Szkolenie stacjonarne

Biuletyn Dealerska Akademia Podatkowa

Czy składka na stowarzyszenie Państwa marki stanowi koszt?

W ostatnim czasie od jednego z dealerów dostaliśmy pytanie dotyczące składek członkowskich płaconych na rzecz markowego stowarzyszenia dealerów. Księgowa zapytała nas konkretnie o to, czy składki te – płacone raz do roku, w wysokości uzależnionej od liczby samochodów sprzedawanych przez firmę, którą reprezentuje – stanowią koszt uzyskania przychodu.

Czytam całość

Najkrótsza odpowiedź brzmi: to zależy. Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wydatków na składki członkowskie na rzecz stowarzyszeń, do których przynależność przedsiębiorcy nie jest obowiązkowa, reguluje ustawa o PIT, a konkretnie art. 23 ust. 1 pkt 30.

Artykuł 23 ustawy o PIT zawiera tzw. definicję negatywną kosztów uzyskania przychodów. W ustępie 1., a konkretnie w punkcie 30., czytamy, że za koszty uzyskania przychodów nie uważa się wydatków na składki na rzecz organizacji, do których przynależność podatnika nie jest obowiązkowa, czyli między innymi na rzecz stowarzyszeń.

W Polsce działa 10 stowarzyszeń dealerskich (pełna lista znajduje się na poniższej ilustracji). Oprócz tego od dekady funkcjonuje organizacja zrzeszająca dealerów niezależnie od przynależności markowej – Związek Dealerów Samochodów. Problem w tym, że jedynie dwa spośród wymienionych podmiotów (Związek Dealerów Marki Nissan w Polsce i Związek Dealerów Samochodów) działają na podstawie Ustawy z dnia 23 maja 1991 roku o organizacjach pracodawców (Dz. U. Nr 55, poz. 235 z późniejszymi zmianami). W konsekwencji tylko wpłaty z tytułu składek członkowskich w tych dwóch organizacjach można zaliczać do kosztów uzyskania przychodu. Limit na poziomie 0,25 proc. kosztów wynagrodzeń – w zależności od wielkości dealerstwa – przekłada się w praktyce najczęściej na kwotę pomiędzy 4 a 40 tys. zł, co zwykle pozwala zaliczyć uiszczaną składkę do kosztów w całości. Pozostałe organizacje działają na podstawie ustawy - Prawo o stowarzyszeniach, co oznacza, że wydatki na składki na rzecz tych podmiotów nie są kosztami uzyskania przychodu.

Warto wiedzieć, że istnieją w Polsce organizacje, do których przynależność jest obowiązkowa, by wykonywać dany zawód. Dotyczy to m.in. niektórych organizacji zrzeszających lekarzy, prawników czy wyspecjalizowanych zawodów z branży budowlanej, np. architektów. W takich przypadkach przynależność do organizacji jest związana z zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów firmy, więc wydatki na składki mogą być zaliczane do kosztów podatkowych w całości, co wynika z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Możliwość zaliczania składek członkowskich płaconych na rzecz stowarzyszeń markowych i organizacji branżowych będzie jednym z tematów omawianych podczas jesiennego cyklu szkoleń „Obowiązkowy split payment i pozostałe zmiany podatkowe obowiązujące stacje dealerskie w 2019 i 2020 r.”.

Wspomniany przepis przewiduje jednak dwa wyjątki, w którym wpłaty na rzecz organizacji, do których przynależność podatnika nie jest obowiązkowa – przynajmniej częściowo – stanowią koszt uzyskania przychodu. Są to: wpłaty podatników prowadzących działalność gospodarczą w dziedzinie turystyki, wypoczynku, sportu i rekreacji na rzecz Polskiej Organizacji Turystycznej oraz składki na rzecz organizacji zrzeszających przedsiębiorców i pracodawców, działających na podstawie odrębnych ustaw. W tym drugim przypadku – zdecydowanie bardziej interesującym dealerów – uiszczane składki mogą być zaliczane do kosztów w danym roku do wysokości maksymalnie 0,25 proc. kwoty wynagrodzeń wypłaconych w poprzednim roku podatkowym (stanowiących podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne).

Dlaczego warto uczestniczyć w szkoleniu?

Program układany wspólnie z uczestnikami

Wszystko dla dealerów

Przed każdym szkoleniem organizujemy lokalne spotkania Rady Programowej, gdzie omawiamy program najbliższego szkolenia.
Dzięki temu mamy pewność, że zagadnienia omawiane później podczas warsztatów są interesujące dla uczestników.

Zawsze staraliśmy się omawiać jedynie te zmiany w prawie, które dotyczą dealerów. W ostatnim czasie jest ich jednak tyle, że omawiamy jedynie te spośród nowych przepisów, które mogą sprawiać problemy wszystkim – lub prawie wszystkim – firmom dealerskim. O pozostałe zagadnienia zawsze mogą Państwo dopytać indywidualnie.

Od wiosny 2019 r. szkolenia odbywają w nowej, ulepszonej formule. Jak najwięcej zagadnień omawiamy wraz z przykładami liczbowymi, wyliczeniami, praktycznymi rozwiązaniami i propozycjami dokumentów do wdrożenia w firmie. Wszystko po to, aby przekazywana przez nas wiedza miała jeszcze więcej praktycznych zastosowań.

Ulepszona formuła szkoleń

Więcej czasu na pytania i odpowiedzi

Wymiana wiedzy z innymi uczestnikami

Stawiamy na przykłady i praktyczne rozwiązania, ale wiemy, że część z Państwa będzie chciała o coś dopytać. Jesteśmy na to przygotowani. Wyselekcjonowaliśmy jedynie najważniejsze tematy i dzięki temu wygospodarowaliśmy więcej czasu na odpowiedzi na pytania od Uczestników.

W cyklu szkoleń uczestniczy około 400 osób. Część z nich pracuje w dealerstwach tej samej marki co Państwo i na co dzień mierzą się z podobnymi problemami.

Niezmiennie organizujemy szkolenia w jak największej liczbie lokalizacji, tak by nie musieli Państwo marnować czasu i energii na dojazd. Spotkamy się z Państwem w Gdańsku, Katowicach, Krakowie, Poznaniu, Warszawie i Wrocławiu.

Wiele lokalizacji = szybki dojazd

Dlaczego szkolenie internetowe i szkolenie stacjonarne?

Po raz pierwszy szkolenie dla dealerskich działów księgowości organizujemy w schemacie łączonym. Najpierw – na początku października – nagramy dla Państwa około dwugodzinne szkolenie internetowe. W listopadzie i grudniu spotkamy się z Państwem podczas szkoleń stacjonarnych.

Zdecydowaliśmy się na taką formę, ponieważ część istotnych zmian w przepisach – jak jednolity wykaz podatników VAT (tzw. biała lista) czy obowiązkowa podzielona płatność – wchodzi w życie nie od początku przyszłego roku, ale wcześniej – 1 września i 1 listopada 2019 r. Przygotowane w październiku szkolenie internetowe ma pomóc Państwu przygotować się do zmian w prawie w odpowiednim czasie.

Szkolenie internetowe (webinar)

Tematyka: Zmiany podatkowe wchodzące w życie do 1 listopada 2019 r. (m.in. obowiązkowy split payment, jednolity wykaz podatników VAT).
Czas trwania: około dwie godziny
Lokalizacja: cała Polska
Cena: wliczona w cenę szkolenia

Szkolenie stacjonarne

Tematyka: Pozostałe zmiany podatkowe (m.in. zmiany w zakresie obrotu z innymi krajami UE, nowe regulacje dotyczące kas fiskalnych, nowy JPK, ustawa o ograniczeniu zatorów płatnych) oraz zagadnienia bieżące specyficzne dla dealerów (m.in. płatności gotówkowe powyżej 15 tys. zł, nowe interpretacje dotyczące samochodów wykorzystywanych w działalności dealerskiej, warunki konieczne dla odliczenia 100 proc. VAT-u od samochodów zastępczych, rabaty pośrednie – obowiązki odbiorcy rabatu, warunki niezbędne dla uzyskania zwrotu akcyzy).
Czas trwania: 9.30-17.00
Lokalizacja: Gdańsk, Katowice, Kraków, Poznań, Warszawa, Wrocław
Cena: 640 zł

Program szkolenia

Wkrótce opublikujemy szczegółowy program szkolenia

O wykładowcy

Marta Szafarowska

Od 1998 r. pracuje jako specjalista w zakresie podatku VAT i akcyzy. Wcześniej związana między innymi z firmami: MDDP, Ernst & Young oraz Pricewaterhousecoopers. W trakcie wieloletniej praktyki zdobyła szeroką wiedzę i doświadczenie w zakresie problemów podatkowych typowych dla firm z branży leasingowej i motoryzacyjnej, a także producentów i dystrybutorów wyrobów akcyzowych, w tym w szczególności samochodów osobowych.


Od 2014 r. prowadzi dedykowane szkolenia dla dealerskich księgowych odbywające się w ramach projektu Dealerska Akademia Podatkowa.

Partner w firmie GEKKO Taxens Doradztwo Podatkowe

Informacje organizacyjne

Uczestnicy warsztatów:

- główni księgowi

- pracownicy działu księgowości

- dyrektorzy finansowi

- pracownicy zewnętrznych biur rachunkowych

ZGŁASZAM UDZIAŁ

Cena uczestnictwa:

640 zł + VAT

Godziny zajęć

(szkolenie stacjonarne)

Ograniczona liczba miejsc
(ze względu na warsztatowy charakter szkolenia)

Udział w szkoleniu obejmuje:

  • udział w dwugodzinnym szkoleniu internetowym dotyczącym zmian w przepisach, które wchodzą w życie do 1 listopada 2019 r.
  • materiały szkoleniowe
  • lunch i serwis kawowy
  • certyfikat ukończenia szkolenia
  • materiały dodatkowe

9:30-17:00*

*Szkolenie zakończy się w momencie, gdy odpowiemy na pytania uczestników

26.11.2019
Poznań

Hotel Mercure****

ul. Roosevelta 20

13.11.2019
Warszawa

ATLAS Tower (dawne Millenium Plaza)

Al. Jerozolimskie 123A

27.11.2019
Kraków

Vienna House Andel's Cracow****
ul. Pawia 3

3.12.2019
Katowice

Hotel Angelo By Vienna House****
ul. Sokolska 24

28.11.2019
Wrocław

Hotel Ibis Styles Centrum***
Pl. Konstytucji 3 Maja 3

4.12.2019
Gdańsk

Hotel Scandic****
ul. Podwale Grodzkie 9

Formularz zgłoszeniowy

Dane uczestników:
__________________________
__________________________
__________________________
__________________________
Dane do faktury:
Uwagi:

Na podane adresy email wyślemy informacje organizacyjne na temat szkolenia.
Ze względu na ograniczoną liczbę miejsc, zgłaszającemu udział w szkoleniu przysługuje prawo do bezpłatnej rezygnacji nie później niż na 10 dni przed terminem szkolenia.
Po przekroczeniu tego terminu, wycofujący udział zobowiązany jest do pokrycia kosztów uczestnictwa.

Kontakt

Masz pytanie?
Zadzwoń lub napisz!

Michał Borkowski

Chcesz otrzymywać cotygodniowy biuletyn internetowy "Dealerska Akademia Podatkowa"?

Alerty o najważniejszych informacjach z zakresu dealerskiej księgowości, analizowane interpretacje organów podatkowych - bądź ze wszystkim na bieżąco.

Zapisz się!